Istanza per l'emissione di ordine di esibizione documentale

Con specifico riguardo al processo tributario, vale osservare che, a seguito dell'abrogazione dell'art. 7, comma 3 d.lgs. n. 546/1992 ed in applicazione dell'art. 58, comma 1, del medesimo decreto, al giudice di appello non è più consentito ordinare il deposito di documenti, dovendo, invece, essergli riconosciuto il potere di ordinarne l'esibizione, ai sensi dell'art. 210 c.p.c., entro gli stessi limiti consentiti al giudice di primo grado, ossia quando è impossibile acquisire altrimenti la prova, come nel caso in cui una parte non possa conseguire i documenti in possesso dell'altra, ovvero in situazioni di oggettiva incertezza, al fine di integrare gli elementi istruttori in atti, non potendo invece essere ordinata d'ufficio l'esibizione di documenti di una parte o di un terzo, quando l'interessato può di propria iniziativa acquisirne una copia e produrla in causa (Cass., sez. trib., n. 33506/2018; Cass., sez. trib., n. 13152/2014).

Più in generale, l'esibizione di documenti non può essere chiesta, ai sensi dell'art. 210, a fini meramente esplorativi, allorquando neppure la parte istante deduca elementi sulla effettiva esistenza del documento e sul suo contenuto per verificarne la rilevanza in giudizio e ciò in quanto potrebbe determinarsi una protrazione della fase istruttoria priva di qualsiasi utilità, anche per la stessa parte istante, a danno del principio di ragionevole durata del processo (Cass., sez. lav., n. 26943/2007). Costituisce dunque requisito di ammissibilità la certezza dell'esistenza del documento medesimo (Cass. III, n. 11709/2002). Ne consegue, ai sensi dell'art. 94 disp. att., che l'istanza di esibizione dev'essere accompagnata dall'offerta della prova che la parte od il terzo, nei cui confronti si richiede l'ordine di esibizione, siano in possesso del documento (Cass. I, n. 12507/1999). Occorre altresì indicare il soggetto nei cui confronti l'ordine deve essere rivolto (Cass. I, n. 10147/1998).

L'ordine di esibizione può essere impartito esclusivamente riguardo ad atti «la cui acquisizione al processo sia necessaria» ovvero «concernenti la controversia», e, quindi, ai soli atti o documenti specificamente individuati o individuabili, dei quali sia noto, o almeno assertivamente indicato, un preciso contenuto, influente per la decisione della causa (Cass. I, n. 13072/2003). L'esibizione è infatti diretta, come ogni altra prova, all'accertamento di fatti rilevanti ai fini della causa, ed è perciò necessario che siano preventivamente scelti e determinati i fatti alla dimostrazione dei quali mira l'esibizione, essendo tale predeterminazione esigenza insita nello stesso concetto di prova costituenda. Il requisito della previa indicazione del contenuto del documento da esibire deve, tuttavia, sempre essere riferito alle peculiari caratteristiche del rapporto controverso, senza che esso implichi la preventiva e dettagliata descrizione di quanto si suppone debba risultare da detto documento, essendo soddisfatto da qualsiasi indicazione idonea a valutare la rilevanza del documento medesimo rispetto al thema probandum (Cass. I, n. 2760/1996).

Non può essere ordinata l'esibizione in giudizio di un documento di una parte o di un terzo, allorquando l'interessato possa di propria iniziativa acquisirne una copia e produrla in causa (Cass. III, n. 19475/2005). Ancor meglio, la natura residuale dell'ordine di esibizione ex art. 210 c.p.c. rende lo strumento utilizzabile soltanto quando la prova del fatto non sia acquisibile aliunde (Cass., sez. lav., n. 12997/2004).

Il rigetto della istanza di esibizione di un documento della P.A., proposta ai sensi dell'art. 210 c.p.c., non viola l'art. 22 l. n. 241/1990 (recante norme in materia di accesso ai documenti amministrativi). Infatti, le due disposizioni operano su un piano diverso, avendo la l. n. 241/1990 assunto l'interesse del privato all'accesso ai documenti come interesse sostanziale, apprestando a tutela dello stesso una specifica azione prevista dall'art. 25, mentre l'acquisizione documentale ai sensi dell'art. 210 c.p.c. costituisce esercizio di un potere processuale e l'acquisizione del documento resta pur sempre subordinata alla valutazione della rilevanza dello stesso (Cass. I, n. 7318/1996).

Si tenga presente che le dichiarazioni, le comunicazioni e gli atti presentati o acquisiti dagli uffici dell'amministrazione finanziaria, contenenti i dati reddituali, patrimoniali e finanziari ed inseriti nelle banche dati dell'anagrafe tributaria, ivi compreso l'archivio dei rapporti finanziari, costituiscono documenti amministrativi ai fini dell'accesso documentale difensivo ai sensi degli artt. 22 e ss. l. n. 241/1990; l'accesso documentale difensivo può essere esercitato indipendentemente dalla previsione e dall'esercizio dei poteri processuali di esibizione istruttoria di documenti amministrativi e di richiesta di informazioni alla pubblica amministrazione nel processo civile ai sensi degli artt. 210, 211 e 213 c.p.c.; l'accesso difensivo ai documenti contenenti i dati reddituali, patrimoniali e finanziari, presenti nell'anagrafe tributaria, ivi compreso l'archivio dei rapporti finanziari, può essere esercitato indipendentemente dalla previsione e dall'esercizio dei poteri istruttori di cui agli artt. 155-sexies disp. att. c.p.c. e 492-bis c.p.c., nonché, più in generale, dalla previsione e dall'esercizio dei poteri istruttori d'ufficio del giudice civile nei procedimenti in materia di famiglia; l'accesso difensivo ai documenti contenenti i dati reddituali, patrimoniali e finanziari, presenti nell'anagrafe tributaria, ivi compreso l'archivio dei rapporti finanziari, può essere esercitato mediante estrazione di copia (Cons. St., ad. plen., n. 19/2020).